19 Февруари - Преобразувания на счетоводния финансов резултат в данъчната декларация – ред по ред

Лектор: Димитър Войнов - в периода от 2011 г. до 2016 г. е преподавател в НАП, където провежда обучения в областта на данъчното и счетоводното законодателство.

През годините е лектор на данъчни и счетоводни семинари и фирмени обучения, както и автор на публикации в областта на преките данъци и счетоводството в специализирани издания

Дата: 19.02.2025 г.

Провеждане: онлайн чрез платформата Zoom /достъп чрез линк/

Час: 9,30 ч – 16,30 ч.

В програмата:

• Данъчни постоянни разлики

• Примери за данъчни постоянни разлики

  • разходи, несвързани с дейността

  • скрито разпределение на печалба

  • разходи без документ

  • глоби, конфискации и лихви за нарушаване на нормативни актове

  • разходи за дарения

  • разходи за липси и брак

  • разходи за ДДС, свързани с непризнати разходи

  • разходи за ДДС за сметка на доставчик

  • разходи за ДДС при злоупотреби

  • разходи за данък при източника

  • приходи от дивиденти

  • приходи, свързани с непризнати разходи

  • приходи от лихви върху недължимо внесени публични задължения

  • други

• Данъчни временни разлики

  • същност

  • възникване

  • обратно проявление

  • временно непризнати разходи и приходи

• Примери за данъчни временни разлики

  • приходи и разходи от последващи оценки (преоценки и обезценки)

  • обезценки на вземания

  • провизии за задължения

  • неизползвани (компенсируеми) отпуски

  • неплатени доходи на физически лица към 31 декември

  • слаба капитализация

  • други

• Специфични случаи на преобразуване на счетоводния финансов резултат за данъчни цели

• разходи и приходи, свързани с договори за оперативен лизинг при лизингополучатели, прилагащи МСС

• разходи за изграждане или подобрение на елементи на техническата инфраструктура, която е публична държавна/общинска собственост

• Преобразуване със суми, които не са данъчни постоянни или временни разлики

  • сделки на фондова борса

  • резерв от последваща оценка (преоценъчен резерв)

  • данъчен кредит при регистрация по ЗДДС

  • други

• ü  Пренасяне на данъчна загуба

  • принципно положение

  • ред за приспадане

  • загуби от чужбина, при прилагане на метода “Освобождаване с прогресия”

  • загуби от чужбина, при прилагане на метода на данъчен кредит

• ü  Данъчен амортизационен план

  • преобразуване със счетоводни и данъчни амортизации

  • преобразуване със счетоводна и данъчна стойност на активите

  • водене на данъчен амортизационен план

  • специфики при амортизируемите активи за данъчни цели

• Данъчна практика по прилагането на ЗКПО